Autor: Infoestancos

En un estanco, los gastos deducibles son los propios de cualquier actividad económica, sin distinción por razón del monopolio, y que la ley define de forma bastante exigua: son deducibles todos aquellos gastos directamente afectos a la actividad empresarial o profesional. El mensaje es claro, pero no preciso, así que vamos a analizar cómo puede aplicarse al negocio estanquero.

▪ ¿Qué gastos podríamos considerar ‘necesarios’ para la actividad de un estanco? Es la primera pregunta que nos formulamos y que nuestros expertos legales aclaran: «aquellos que no tendríamos si no tuviéramos el estanco». Es la premisa básica, pero no la única, porque hay que cumplir, además, con ciertos requisitos:

1. Estar vinculado a la actividad económica [del estanco], como hemos indicado.
2. Estar convenientemente justificados con sus correspondientes facturas o soporte documental. En ocasiones pueden valer recibos o facturas simplificadas, siempre que aparezcan todos los datos fiscales. Pero en general, los tickets o facturas simplificadas no son deducibles. Es importante pedir factura en restaurantes, gasolineras, o supermercados si el gasto guarda relación con el estanco.
3. Debe estar debidamente registrado en los libros de gastos e inversiones.

▪ ¿Qué entendemos por ‘deducible’? Un gasto contabilizado como deducible significa que restará de los ingresos. Nuestra base imponible disminuirá, porqué habremos ganado menos, y pagaremos, pues, menos impuestos.

▪ Top-10 de gastos deducibles en la declaración de renta

Consumos de explotación. Todas las compras de mercancía para la venta (como el tabaco) y de consumo propio (un cajón de cobro, por ejemplo). Otro motivo más para tener siempre controladas las facturas de Logista.

Sueldos y salarios. Sueldos y pagas extras, y también dietas y asignaciones por gastos de viaje, y retribuciones en especie.

Otros gastos del personal. Lo son las cuotas a la Seguridad Social de nuestros empleados, de un familiar ayudante, y la nuestra como trabajadores autónomos; los gastos de formación del personal, las indemnizaciones por despido, y los finiquitos.

Arrendamientos y cánones. Alquiler de bienes muebles e inmuebles: el local, las máquinas, un almacén… Hay que guardar el recibo.

Reparaciones y conservación. Mantenimiento de las máquinas y el local, pero no las mejoras y ampliaciones, que se amortizan.

Servicios profesionales independientes. Como los satisfechos a economistas o por servicios de abogacía, auditoría, o notariales.

Otros servicios externos. Es un pequeño cajón de sastre que no puede superar el 1 % de la cifra de negocios neta del período impositivo e incluye gastos de transporte, primas de seguros, servicios bancarios y similares, o publicidad y márqueting.

Tributos fiscalmente deducibles. Aquí es donde podemos deducirnos el canon concesional. También la tasa de residuos y el IBI si el local es en propiedad. Además de otros tributos, recargos, tasas y contribuciones.

Gastos financieros. Los intereses abonados para financiar las compras —como la saca— también son deducibles.

Amortizaciones. La depreciación de los elementos del negocio estanquero por funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia, empezando por la compra del propio negocio como fondo de comercio.

La lista no es exhaustiva, y hay otro tipo de gastos más conflictivos por la dificultad de demostrar su relación con el negocio, que recae —por supuesto— en el declarante: teléfono móvil, gasolina, gastos del vehículo…

La novedad para 2023 se centra en la obligación de separar y detallar mejor los ingresos y los gastos en el formulario de declaración de la renta. Para tenernos más controlados.

¿Sabes qué documentos te pueden pedir en una inspección? ¿Los tienes todos a mano, actualizados, y visibles? Hemos elaborado una relación orientativa de la documentación que siempre hay que tener a mano en el estanco… ¡Y que no te pillen desprevenido!

• Título de la concesión. El documento de la concesión original, expuesto en un lugar visible en el interior del estanco.
• Precios de las labores. Actualizados y consultables en lugar visible. Se pueden utilizar sistemas de código QR para simplificar esta tarea, cada vez más laboriosa debido al creciente número de referencias, podéis descargarlo aquí.
• Las declaraciones responsables. Las de todos los otros productos que se comercialicen en el estanco. No es necesario si la expendeduría es complementaria.
• Autorizaciones de nuestros PVR. Localizables y en vigor. Ojo con la caducidad.
• Facturas al segundo canal, otra documentación en el estanco imprescindible
• Cartelería propia del estanco:
  • Cartel de prohibida la venta a menores de 18 años.
  • Cartel de prohibición de fumar en el estanco.

• Cartelería comercial, sectorial, y propia de la comunidad autónoma:
  • Cartel de:
    • Que hay hojas de reclamación a disposición del cliente.
    • Medidas de ahorro energético obligatorias (hasta octubre de 2023).
    • Horario comercial bien visible.
    • Aviso de zona vídeovigilada si hay cámaras.

• Rotulación exterior. Rótulo identificativo reglamentario y sin ningún elemento de promoción o publicidad. Ni pegatinas, ni rótulos de fabricantes, ni lucecitas, ni nada que pueda sugerir ni remotamente que se rompe el principio de neutralidad.
• Otra documentación en el estanco que nos pueden exigir:
  • Comercial: hay que tener hojas de reclamación a disposición del cliente.
  • De índole laboral: contratos de trabajo, etc.
  • Municipal. Licencias y permisos, particularmente si el estanco está ubicado en un lugar histórico, protegido, o con normativa especial.

• Exponer en lugar visible cualquier otro comunicado, rótulo o cartel que establezca el Comisionado para el Mercado de Tabacos.

Esperamos que esta recopilación os sea de utilidad. Y no olvidéis que hay que tener en cuenta, asimismo, las particularidades de cada comunidad autónoma y municipio, y la normativa sectorial.

El último sondeo lanzado por la Comisión Europea finaliza el 16 de mayo. ¡Qué no se te escape! Puedes dejar tus comentarios sobre cómo debería ser el nuevo marco legal del tabaco en Europa aquí. La consulta es pública y pueden participar las partes interesadas y también la ciudadanía. Los resultados se utilizarán para revisar la Directiva europea sobre productos de tabaco.

La Comisión Europea tiene abierta una consulta pública para evaluar el marco legislativo de la UE sobre el tabaco y productos relacionados, incluyendo los cigarrillos electrónicos y el tabaco sin combustión. Las aportaciones recibidas hasta el 16 de mayo de 2023 se tendrán en cuenta en el desarrollo y la mejora de la normativa actual.

Se trata de una consulta abierta a todas las partes interesadas, lo que incluye a toda la ciudadanía, a organizaciones de la sociedad civil, empresas, y autoridades públicas. El objetivo es recopilar opiniones y comentarios sobre la efectividad y adecuación de la legislación de la UE sobre el tabaco y sus productos relacionados.

En el cuestionario se cubre un amplio abanico de temas de sumo interés para los estancos, entre ellos: la publicidad y el marketing de los productos de tabaco y relacionados, la regulación de los productos de tabaco sin combustión, la venta y el etiquetado, los espacios sin humo, y el abordaje de los nuevos desafíos que llegan con los productos emergentes.

Se tendrán muy en cuenta las aportaciones y comentarios recibidos, por lo que no hace ni falta decir lo importante que es vuestra participación, ¡imprescindible! Los resultados se publicarán en un informe en la misma web de la consulta que servirá de base para una futura revisión de la Directiva.

Las bolsas o ‘pouches’ de nicotina son la última moda en productos sin humo. De fibras naturales, con sabores, o aromatizadas, se inspiran en el concepto nórdico del tabaco húmedo para inhalar —el rapé—, pero con una gran diferencia: no contienen tabaco.

Los productos de tabaco de uso oral están prohibidos en España, pero no los de uso nasal. En principio. Porque la ley española no considera ‘tabaco oral’ el tabaco de mascar, ni ‘tabaco de uso nasal’ el tabaco para inhalar. Existen, además, sus correspondientes versiones con y sin nicotina, y aún más: las que tienen nicotina, pero no tabaco. Y ahí sí que han dado en el clavo.

¿Qué son las bolsas de nicotina?

Las ‘pouches’ o bolsas de nicotina son, como indica su nombre, unas bolsitas con nicotina fabricadas a partir de fibras naturales —a diferencia del rapé tradicional, que se elabora a partir de tabaco. Se usan de la misma forma: se colocan debajo del labio o de la mejilla, en contacto con la encía, y se va liberando la nicotina, que se absorbe por medio de los tejidos de la boca. Se comercializan en cajas que llevan generalmente entre 15 y 24 pouches o bolsitas, pero cada fabricante es libre de escoger el formato. Como también lo es de establecer sus propios niveles de nicotina.

¿Se pueden vender en el estanco?

La gran diferencia de las bolsas de nicotina con su hermano mayor es que no llevan tabaco y no son, por tanto, «tabaco de uso oral» ni «tabaco de uso nasal» según los define nuestra legislación. Así pues, no pueden considerarse ilegales, pero sí ‘alegales’, porque el RD 579/2017 tampoco dice nada sobre estos productos de nicotina y sin tabaco. Como sucedió con la hoja de tabaco en su momento, se encuentran en tierra de nadie.

El Gobierno decide actuar

Finalmente, ha sido el Ministerio de Sanidad quien ha tomado cartas en el asunto dando inicio al proceso para modificar el Real Decreto 579/2017, que regula varios aspectos de los «productos relacionados» con el tabaco. Uno de los objetivos es actualizar la norma para que las nuevas formas de consumir tabaco y nicotina, como las populares bolsitas, no queden al margen de la ley.

Mientras tanto, lo mejor es ser prudente. Si optáis por vender las bolsitas, no olvidéis enviar vuestro comunicado de comercialización de terceros productos al Comisionado para el Mercado de Tabacos. Raramente recibiréis respuesta, pero en este caso, será bueno. Como dicen los anglosajones: «que no haya noticias es buena señal».

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